사업/자영업 최종 업데이트 2024.12.31

2025년 세법 변화 및 계획에 대한 상세 요약

트럼프 2기 정부의 잠재적 정책 변화:
- 세법의 불확실성: 트럼프 행정부의 재집권으로 인해 세법이 어떻게 변할지에 대한 불확실성이 존재하며, 이는 개인과 기업 모두에게 중대한 영향을 미칠 수 있습니다.
- 감세 및 고용법(TCJA – Tax Cuts and Jobs Act) 조항의 연장 가능성: TCJA의 주요 조항(개인 소득세율, QBI – Qualified Business Income Deduction 공제, 유산세 면제 등)의 만료를 방지하기 위해 연장하거나 영구화하려는 노력이 있을 것으로 보입니다.
- 법인세율 인하: 트럼프는 법인세율을 현행 21%에서 20%로 인하하고, 미국 내 제조업체의 경우 15%까지 낮추는 것을 제안했습니다.
- SALT 공제 한도 폐지: SALT (State and Local Tax) 공제 한도(10,000달러)가 폐지되면 고소득자와 주/지방세가 높은 주에 거주하는 납세자들에게 유리하게 작용할 수 있습니다.
2025년 IRS 조정 사항:
- 표준 공제액 인상:
  - 부부 공동 신고의 경우 2025년 표준 공제액은 $30,000로 증가하며, 이는 2024년보다 $800 증가한 금액입니다.
  - 가구주의 경우 $22,500로 증가하며, 2024년보다 $600 증가했습니다.
  - 단독 신고 및 별도 신고자는 $15,000로 2024년보다 $400 증가합니다.
- 대체 최저세(AMT – Alternative Minimum Tax) 면제액 증가:
  - 독신 납세자의 경우 $88,100로 증가하며, 부부 공동 신고의 경우 $137,000로 인상됩니다.
  - 면제액은 고소득자에게 단계적으로 줄어들며, 부부 공동 신고자는 $1,252,700부터 단계적으로 감소합니다.
- 근로소득세 공제(EITC – Earned Income Tax Credit):
  - 자녀 3명 이상이 있는 자격 있는 납세자는 2025년에 최대 $8,046까지 공제받을 수 있습니다(2024년보다 $216 증가).
- 유산세 면제:
  - 연방 유산세 면제 한도는 $13.99M로 증가하며, 이는 2024년의 $13.61M보다 높아졌습니다.
401(k) 및 Roth IRA 변경 사항:
- 401(k) 납입 한도 증가:
  - 2025년부터 개인의 401(k) 납입 한도가 $23,500로 증가하며, 2024년의 $23,000보다 증가했습니다.
  - 403(b), 457 계획, 연방 저축 계획에도 동일하게 적용됩니다.
- 추가 납입 한도 변화:
  - 기존 50세 이상의 추가 납입 한도는 $7,500로 유지되지만, SECURE 2.0 법안에 따라 60~63세의 경우 $11,250로 상향 조정됩니다.
- Roth IRA 소득 상한선 증가:
  - 독신자와 가구주의 경우 $150,000~$165,000로 상한선이 증가했으며, 부부 공동 신고자는 $236,000~$246,000로 상향 조정되었습니다.
TCJA 주요 조항의 만료:
- QBI 공제: 현재 20% 공제가 2025년 말에 만료될 예정이며, 이를 연장하거나 영구화하는 방안이 논의될 가능성이 있습니다.
- 보너스 감가상각: 2027년까지 단계적으로 종료되며, 트럼프는 이를 100%로 영구화하려고 제안했습니다.
- 개인 소득세율: 현재의 개인 소득세율(10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%)이 2025년 말에 만료되며, 기존의 더 높은 세율로 복귀할 가능성이 있습니다.
- 유산세 면제 한도: TCJA 이전 수준인 약 $7M로 축소될 예정이며, 트럼프는 이를 현행 수준으로 유지하려고 제안했습니다.
사회보장세 폐지:
- 사회보장 혜택 세금 폐지: 트럼프는 사회보장 혜택에 부과되는 세금을 폐지하겠다고 약속했으나, 이는 입법적으로 어려움을 겪을 가능성이 높습니다.
- 재정적 영향: 보고서에 따르면 이러한 조치는 사회보장의 10년 현금 부족을 약 $2.3조 증가시키고, 사회보장 기금의 지급 불능 시점을 2031년으로 앞당길 수 있습니다.
불확실성 속에서의 전략적 계획:
- 시나리오 모델링: 다양한 세법 변화에 대비하여 시나리오를 모델링하고, 소득, 증여, 거래 시점 등을 조율하는 것이 중요합니다.
- 고객 교육: 고객에게 예상 가능한 시나리오를 설명하고, 이들의 재정적 결정을 지원하기 위한 실질적 조언 제공.