사업세금에 대한 모든것

미국에서 운영하는 사업 형태에 따라 납부 대상 세금과 납부 방법이 결정됩니다.

일반적으로 아래와 같은 다섯종류의 사업세금이 있습니다:

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1. 소득세 (Income Tax)

합자회사(Partnership)를 제외한 모든 사업체들은 연간 소득세 보고서를 제출해야 하며, 합자회사는 정보 보고서를 제출합니다. 사용해야 할 양식은 사업체 조직 방법에 따라 달라집니다. 설립된 사업체를 기준으로 어떤 보고서를 제출해야 하는지 알아보려면 사업 구조 부분을 참고하십시오.

연방 세금은 원천징수세입니다. 즉 연중 받은 소득에 따라 세금을 납부해야 합니다. 직원들은 일반적으로 급여에서 세금을 원천징수합니다. 원천징수를 통하여 세금을 납부하지 않을 경우 또는 원천징수를 통하여 충분한 세금을 납부하지 않을 경우 추정세를 납부해야 할 수도 있습니다. 귀하가 추정세를 납부할 의무가 없다면 모든 세금을 보고서 제출 시에 납부할 수 있습니다.

2. 추정세 (Estimated tax)

일반적으로 자영업세(self-employment tax)를 포함한 소득세는 연중 정기적으로 추정세를 납부하는 방식으로 납입해야 합니다.

3. 자영업세금 (self-employment tax)

자영업 세금 (SE tax)는 자영업을 하는 개인이 주로 사회복지 보장 및 메디케어 세금으로 납부하는 세액입니다. SE 세금을 납부하면 사회복지 보장 시스템 적용을 위해 충당됩니다. 사회복지 보장을 통하여 여러분은 은퇴 혜택, 장애 혜택, 유가족 연금혜택 및 병원 보험 (메디케어) 혜택을 받을 수 있습니다.

일반적으로 다음 중 하나라도 해당되면 자영업세를 납부하고 스케쥴 SE (양식 1040 또는 1040-SR)를 제출해야 합니다.

• 자영업으로 인한 순 소득이 400 달러를 초과할 경우
• 사회복지 보장 및 메디케어 세금을 면제 받는 교회 또는 교회 산하 유자격 조직에서 근무할 경우 (목사 또는 수도회 회원은 제외), 교회나 조직으로부터 임금으로 108.28 달러 이상을 받는다면 자영업세를 납부해야 합니다.

참고: 외국인, 어부, 공증인, 주 또는 지방 정부 공무원, 외국 정부 또는 국제조직의 직원 등에 대해서는 특별 규칙 및 예외사항이 있습니다. 자세한 내용은 자영업 세금  을 참고하십시오.

4. 고용세 (Employment Taxes)

종업원을 고용하고 있을 경우 귀하는 고용주로서 특정 고용세를 납부하고 양식을 제출해야할 의무가 있습니다. 고용세에는 다음 사항이 포함됩니다.

• 사회복지 보장 및 메디케어 세금
• 연방 소득세 원천징수
• 연방 실업 (FUTA tax) 세금

자세한 내용은 소기업 고용세를 참고하십시오.

5. 소비세 (Excise Tax)

이 섹션에서는 귀하가 다음에 해당될 경우에 납부해야 하는 소비세와 제출 양식에 대하여 설명합니다.

• 특정 제품의 제조 또는 판매업에 종사.
• 특정 종류의 사업체 운영.
• 다양한 장비, 시설, 제품의 이용.
• 특정 서비스의 대가를 지급 받음.

양식 720 – 양식 720(영어) 을 통해 보고하는 연방 소비세는 다음과 같이 몇 가지 범주의 세금으로 구성됩니다.

• 환경세.
• 통신 및 항공 운송 세금.
• 연료 세금.
• 대형 트럭, 트레일러, 트랙터의 최초 소매에 부과되는 세금.
• 다양한 이종 품목의 판매 또는 사용에 부과되는 제조업자 세금.

양식 2290 – 공공 고속도로에서 이용하는 특정 트럭, 트럭 트랙터나 버스에 부과하는 연방 소비세가 있습니다. 이 세금은 과세대상 총 중량이 55,000 파운드 이상인 차량에 적용됩니다. 이 세금은 양식 2290 을 통해 보고합니다. 자세한 내용은 양식 2290 지침 을 참고하십시오.

양식 730 – 귀하가 도박 돈을 받거나 도박 풀 또는 복권업에 종사하고 있을 경우 도박에 대한 연방 소비세를 납부할 책임이 있을 수 있습니다. 귀하가 받는 도박 돈에 대한 세액을 산정하려면 양식 730(영어) 을 사용하십시오.

양식 11-C –  도박 활동을 등록하거나 도박에 대한 연방 직종 세금을 납부하려는 경우 양식 11-C, 도박에 대한 직종 세금 및 등록 보고서(영어) 를 사용하십시오.

소비세에는 몇 가지 일반적 소비세 프로그램이 있습니다. 소비세 프로그램의 주요 구성요소 중 하나는 소비세입니다. 다 자세한 내용은 소비세(영어) 를 참조하십시오.