세금 Q&A
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외국에서 납부한 사업세를 미국 세금 신고서에서 공제받을 수 있습니까?
핵심 답변
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예, 하지만 세금 유형에 따라 방법이 다릅니다. 미국 세금의 대상이 되는 소득에 대해 외국에 납부하거나 발생한 소득세(또는 소득세를 대신하는 세금)는 외국 세액공제 또는 공제로 청구할 수 있습니다.12
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- 세액공제를 받으려면 그 세금이 귀하에게 부과되어야 하고, 실제로 납부되거나 발생되어야 하며, 법적이고 실질적인 외국 세무 책임이어야 하고, 소득 유형의 세금이어야 합니다.1
- 세액공제는 미국 세금을 달러 대 달러로 감소시키는 반면, 공제는 과세 소득만 감소시키므로 세액공제가 일반적으로 더 유리합니다.2
- 개인은 Form 1116(양식 1116)에서 세액공제를 청구하거나 Schedule A(부표 A)에서 공제를 청구하고, 법인은 Form 1118(양식 1118)에서 세액공제를 청구합니다.324
- 선택은 매년 이루어지며 일반적으로 그 해의 모든 적격 외국세에 적용되지만, 세액공제로 허용되지 않는 특정 세금은 여전히 공제될 수 있습니다.134
- 다른 외국세는 사업 활동의 비용이거나 소득을 창출하기 위한 비용인 경우 공제될 수 있으며, 일반적으로 공제에서 세액공제로 변경하기까지 10년이 있습니다.56
출처
- 1 irs.gov Topic no. 856, Foreign tax credit
- 2 irs.gov Foreign Tax Credit | Internal Revenue Service
- 3 irs.gov Publication 514 (2025), Foreign Tax Credit for Individuals
- 4 irs.gov Instructions for Form 1118 (12/2025) | Internal Revenue Service
- 5 irs.gov [PDF] 2025 Publication 514 - IRS
- 6 irs.gov 2025 Publication 514
AI가 생성한 요약이며 참고용 일반 정보입니다. 개별 세무·법률 자문이 아닙니다. 자세히 보기