교육/가족
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학자금 대출의 대한 임의이자 지불에 대한 세금 공제
학생 대출 이자를 공제할 수 있는 사람
자신이나 배우자, 또는 대출을 받을 당시 의존하던 사람의 교육 비용을 지불하기 위해 대출을 받았을 경우에 해당합니다. 대출은 “적격한 교육 비용”을 지불하는 데 사용되어야 합니다. 이러한 비용은 다음과 같습니다:
- 등록금과 수업료
- 생활비 (기숙사 및 식사비)
- 학교에서 요구하는 교재 및 필수 용품
- 교육을 받기 위해 필요한 기타 비용. 이는 대학 캠퍼스로의 이동 등을 포함할 수 있습니다.
연방 대출 및 사설 대출 모두 이자를 공제할 수 있지만, 가족으로부터의 대출이나 401(k)와 같은 세금 우대 혜택을 받는 연금 계획으로부터 대출받은 경우에는 공제할 수 없습니다.
기타 자격 요건
학생 대출 이자는 다음 조건을 충족해야만 공제 가능합니다:
- 학생이 학비 지원금을 받을 수 있는 미국 교육부에서 지원하는 자격을 갖춘 기관에 입학해 있어야 합니다.
- 대출 기간 동안 학생은 학위, 자격증 또는 다른 인정받는 교육 자격증을 취득하기 위한 프로그램에서 최소한 반 이상의 학기 (half-time)를 이수해야 합니다. 각 기관은 스스로 “반 이상”(half-time)의 학생이 누구인지를 정의합니다.
- 대출금은 “합리적인” 기간 내에 사용되어야 합니다. 세법에서 “합리적인” 기간의 정의는 제시되어 있지 않습니다. 그러나 대출금을 받은 후 몇 년이 지나서 교육 비용에 사용하는 경우, IRS(미국 세무청)는 학생 대출로 인정하지 않을 가능성이 있으며 이 경우 이자 공제도 허용되지 않을 것입니다.
본 내용은 IRS 공개 자료와 언론 보도를 정리한 일반 정보이며, 개별 세무·법률 자문이 아니에요. 자세히 보기