크루즈 여행, 세금 혜택 받을 수 있을까?
업무 목적으로 오션 라이너, 크루즈 선박 또는 기타 형태의 고급 해상 교통수단(luxury water travel)을 이용하여 여행하는 경우 공제할 수 있는 금액에는 일일 한도가 있습니다. 한도는 여행 당시 허용되는 연방 일당 최고 금액의 두 배입니다. (일반적으로 연방 일당은 미국 내에서 업무 목적으로 집을 떠나 여행하는 연방 정부 직원들에게 지급되는 일일 생활비를 의미합니다.)
업무 목적:
컨벤션, 회의, 또는 워크숍이 크루즈 선박에서 열렸으며, 이 행사가 직접적으로 귀하의 비즈니스에 혜택을 주었음을 입증할 수 있어야 합니다. ‘업무 기능’이 있는 날은 공제 대상이 되지만, 휴가나 휴식일은 세금 공제가 되지 않습니다.
기항지가 미국 외부인 경우, 가장 좋은 옵션은 크루즈에서 하루 최대 연방 일당 요금의 2배까지 공제할 수 있는 ‘일당 규정(per diem rule)’을 고려하는 것입니다.
일당 규정 | Per Diem Rule
| 2023 Dates | Highest Federal Per Diem | Daily Limit on Luxury Water Travel |
|---|---|---|
| January 1 – March 31 | $564 | $1,128 |
| April 1 – April 30 | $498 | $996 |
| May 1 – May 31 | $398 | $796 |
| June 1 – September 30 | $538 | $1,076 |
| October 1 – October 31 | $401 | $802 |
| November 1 – November 30 | $394 | $788 |
| December 1 – December 31 | $564 | $1,128 |
예) 당신은 여행사 직원으로 5월에 업무 차 뉴욕에서 영국 런던으로 크루즈를 타고 여행했습니다. 6일간의 크루즈 비용은 $6,200였습니다. 크루즈에 대한 공제는 $4,776(6일 × $796 일일 한도)을 초과할 수 없습니다.
만약에 식사 또는 오락 비용이 별도로 명시되는 크루즈의 경우 발생된 비용은 일일 한도를 적용하기 전에 비오락 관련 식사 및 오락(meals & entertainment)에 대한 50% 한도가 적용됩니다.
예) 이전 예문에서, 크루즈 여행의 총 비용은 $6,200였습니다. 이 비용 중에서 비오락 관련 식사 비용과 오락 비용이 별도로 명시되었다면, 자영업자인 경우에는 여행 경비에 대해 상환을 받지 않습니다. 대신, 공제 가능한 여행 경비를 다음과 같이 계산합니다.
| 비용 항목 | 금액 | 계산 | 공제 가능한 금액 |
|---|---|---|---|
| 비오락 관련 식사비 | $3,700 | $3,700 × 50% | $1,850 |
| 오락비 | $1,000 | 공제 불가 | $0 |
| 나머지 경비 | $1,500 | $6,200 – ($3,700 + $1,000) | $1,500 |
| 총 공제 가능한 금액 | $3,350 | ||
| 일일 한도 | 공제 가능한 경비는 $4,776을 초과할 수 없습니다 | ||
하지만 이런 비용들이 별도로 명시되지 않은 경우, 총 비용 중 일부를 식사 또는 오락 비용으로 구분할 필요가 없습니다.
예외사항
고급 해상 여행의 일일 한도는 크루즈 선박에서 열리는 컨벤션, 세미나 또는 회의 참석을 위한 비용에는 적용되지 않습니다.
크루즈 선박에서 열리는 컨벤션, 세미나 또는 유사한 회의에 참석하는 비용의 경우 연간 크루즈 비용과는 별도로 최대 $2,000까지 공제할 수 있습니다. 모든 항해하는 선박은 크루즈 선박으로 간주됩니다.
본 내용은 IRS 공개 자료와 언론 보도를 정리한 일반 정보이며, 개별 세무·법률 자문이 아니에요. 자세히 보기